[AZ-B]

Подскажите какие налоги и кто должен платить при обмене комнатами?

[НВЗ]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 26 декабря 2008 г. N 03-04-05-01/479

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи квартиры по договору мены, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
К таким доходам относятся, в частности, доходы, получаемые по договору мены.
Отношения сторон по договору мены и договору купли-продажи имеют одинаковую экономическую природу, что подтверждается ст. 567 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), которой установлено, что к договору мены применяются правила купли-продажи. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.
Согласно ст. 568 Гражданского кодекса, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, а расходы на их передачу и принятие осуществляются в каждом случае той стороной, которая несет соответствующие обязанности.
В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.
Сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, определенной в договоре мены. Если квартира по договору мены передается с доплатой, сумма дохода определяется исходя из стоимости квартиры без учета суммы доплаты.
При этом налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, в сумме, равной стоимости обмениваемой квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб. При мене квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, налоговый вычет предоставляется в сумме, равной стоимости обмениваемой квартиры.
Следовательно, для налогоплательщиков, осуществляющих продажу (обмен) имущества, размер имущественного налогового вычета зависит от времени нахождения его в собственности.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Кроме того, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.12.2008

[AZ-B]

Большое спасибо за ссылочку.
Читая этот опус все таки не понял.

права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов

Могу я сказать, что продал комнату за столько-то, но при этом пришлось заплатить (фактические расходы) столько-то?
Или я должен платить с суммы продажи.

[НВЗ]

Сообщение от AZ-B

Могу я сказать, что продал комнату за столько-то, но при этом пришлось заплатить (фактические расходы) столько-то?

сказать-то Вы можете все, что угодно, но свои слова необходимо подтвердить документами.

Сообщение от AZ-B

Или я должен платить с суммы продажи.

да, за минусом либо расходов на приобретение, либо налоговых вычетов.

[AZ-B]

расходов на приобретение

Простите за бестоловость - эти расходы подтвержденные докментально могут быть учтены как расходы на снижение налоговой базы - я правильно понял?

[Mamadoma]

В квартире моя семья проживает давно, но приватизировали полгода назад по 1/6 доли на каждого члена семьи.
На квартиру нашелся покупатель, цена - 2100 тыс.руб. Покупают по ипотеке, так, что о занижении стоимости в договоре речи не идет. Нам же платить налог 143 тыс.руб. - это то же крайне нежелательно. Четверо детей, переезд в другой регион, поиск работы, расходы, обустройство на новом месте... Да и обидно, как то не справедливо это. Фактически всю жизнь живем в этой квартире, а формально собственниками стали недавно.
В ветке уже писали, что если продается квартира, то налогом с продажи не облагается 1 млн.руб., т.е. 1 млн. делится на всех собственников пропорционально их долям. В коммунальной же квартире, например 2 собственника и у каждого по комнате. При продаже квартиры каждый собственник не платит налог с 1 млн.руб.
Возможно ли моей семье вместо долевой собственности выделить собственникам конкретные комнаты? В праве ли мы будем продавать уже не квартиру за 2100 тыс.руб., а комнаты (каждая стоимостью менее 1 млн.руб.) и как следствие избежать налога?

[НВЗ]

Сообщение от Mamadoma

Простите за бестоловость - эти расходы подтвержденные докментально могут быть учтены как расходы на снижение налоговой базы - я правильно понял?

правильно

Сообщение от Mamadoma

Возможно ли моей семье вместо долевой собственности выделить собственникам конкретные комнаты?

нет

Сообщение от Mamadoma

В праве ли мы будем продавать уже не квартиру за 2100 тыс.руб., а комнаты (каждая стоимостью менее 1 млн.руб.) и как следствие избежать налога?

нет, вы будете продавать доли

[Евгений1970]

Здравствуйте все участники форума.
Моя ситуация почти точь в точь похожа на ситуацию, описанную пользователем открывшим эту тему. Однако все равно есть нюансы. Я оказался в безвыходном положении. Очень требуется помощь профессионалов. Сейчас опишу свое положение и надеюсь, что мне хоть что-то посоветуют, кроме как идти "на плаху".

Ситуация:
В 2007 г. я стал собственником 1-км. квартиры (посредством долевого строительства, мои затраты составили около 600 тыс.р.)

В 2008 г. я продал ее за 1660 тыс.р., взял потребительский кредит в банке 100 тыс.р. и добавив 80 тыс.р. личных сбережений, приобрел другую 1 км. квартиру за 1840 тыс.р.

В августе 2009 г. мне пришло уведомление из налоговых органов, что в связи с полученным доходом от продажи недвижимого имущества в 2008 г., я должен подать налоговую декларацию за 2008 г. и уплатить законно установленные налоги.

Насколько я понимаю речь идет о сумме в 85,8 тыс.р. (1660 тыс.р - 1000 тыс.р. = 660 тыс.р; 660 тыс.р. * 13% = 85,6 тыс.р).

Дополнительная информация:

• уведомление из налоговой о подаче декларации я достал сам из почтового ящика (т.е. никто мне ее в руки под роспись не вручал)
• декларацию за 2008 г. я так еще и не подал
• я уже воспользовался налоговым вычетом в 2003 г. после приобретения недвижимого имущества
• сейчас ситуация осложнена тем, что я безработный, у меня двое детей, с которыми я не живу и вынужден платить алименты
• мое нынешнее здоровье (у меня неизлечимое со слов врачей заболевание) не позволяет мне заниматься активной физической и умственной деятельностью (т.е. теперь я вряд ли смогу найти хорошо оплачиваемую работу)
• Денег нет, здоровья нет, работы пока нет, должен детям и как выясняется должен еще и налоговым органам.

Еще меня проконсультировали, что по истечении 180 дней после финального срока подачи декларации за 2008 г. (а это 1 ноября 2009 г.), если декларация не будет подана, мне будет начислен штраф в 30% от не выплаченной суммы налога и будет начисляться процент по 10% за каждый последующий месяц.

У меня нет таких денег!

Помогите, пожалуйста, советом:
[LIST][*]Что мне делать в данной ситуации?[*]Могу ли я каким-либо образом не платить этот налог (ведь я продавал свою единственную квартиру, в который был прописан, не с целью обогащения или получения дохода, а с целью сменить место жительства, чтобы жить поближе к моей бывшей семье и чаще видеться с сыном)?[*]Или есть возможность как-то уменьшить сумму налога[*]Или в конце концов оплатить его в рассрочку без штрафов и пени?[*]Каковы будут последствия, если я просто проигнорирую получение уведомления из почтового ящика?[*]Мне советуют выписаться из своей текущей квартиры и потеряться для налоговых органов на пару лет. Что будет тогда, если я так поступлю?[*]Если налоговая подаст в суд, то в каких случаях она это сделает?[*]И стоит ли мне самому обращаться в суд? И если да, то что будет являться основанием для обращения?

[Mamadoma]

Может кто в курсе, нет ли у правительства планов увеличить сумму налогового вычета например до 2 млн.? А то возвращать можно с 2 млн., а налоговый вычет так и остался - 1 млн. Я не юрист и не отслеживаю подобную информацию. Что слышно в прессе, в СМИ?

[Mamadoma]

В квартире 6 собственников, у каждого по 1/6 доли, трое несовершеннолетних детей. Можно ли при продаже квартиры составить 6 договоров купли-продажи, при этом оценить каждую долю на разные суммы, например 3 совершеннолетних члена семьи продают свою долю за 200 т.руб. каждый, а 3 несовершеннолетних детей - за 500 тыс.руб.?