[alex776]

Извините, если такая тема была, но я что-то не нашел.
Суть вот в чем. Организация перечисляла физическим лицам (родителям) материальную помощь на лечение их несовершеннолетних детей. Получатели помощи не являются работниками данной организации.
Вопрос: обязаны ли мы были удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов получателей материальной помощи или мы письменно должны уведомить налоговую о невозможности таких удержаний в порядке п.5 ст.226 НК РФ? Заранее благодарен.

[НВЗ]

Сообщение от alex776

Организация перечисляла физическим лицам (родителям) материальную помощь

Организация благотворительная или нет?

Сообщение от alex776

Вопрос: обязаны ли мы были удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов получателей

Если Ваша организация не благотворительная, то обязаны

Сообщение от alex776

или мы письменно должны уведомить налоговую о невозможности таких удержаний в порядке п.5 ст.226 НК РФ

или уведомить налоргов в течение месяца, если удержание невозможно

НК РФ:

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения)

8) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:

налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);

работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года N 166-ФЗ);

налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 31 января 2005 года Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 212-ФЗ, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года, - см. предыдущую редакцию);

налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;



налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты (абзац дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ - см. предыдущую редакцию);

работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка (абзац дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 257-ФЗ);

[alex776]

НВЗ, организация не благотворительная. Просто было принято решение оказать помощь больным детям. Вот теперь главбух призадумалась, должны ли мы удержать начисленный НДФЛ или уведомить нарлогов о невозможности удержать. Я вот что-то никак не врублюсь в каких случаях

Сообщение от НВЗ

если удержание невозможно

Просветите плз.

[НВЗ]

Сообщение от alex776

Вот теперь главбух призадумалась, должны ли мы удержать начисленный НДФЛ или уведомить нарлогов о невозможности удержать.

т.к. Ваша организация не является благотворительной, то НДФЛ удержать с выплат мат.помощи физ.лицам Вы обязаны. Если удержать не смогли (не можете), то сообщаете налоргам, т.к. Ваша организация при выплате доходов является налоговым агентом, т.е. как бы посредником между физ.лицом и государством.

НК РФ

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.
9. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

[siv]

Удержание невозможно - это значит, если вы оказали материальную помощь в неденежном выражении, например, в виде одежды, бытовой техники, тогда вы, соответственно, удержать не сможете.

[НВЗ]

Сообщение от siv

Удержание невозможно - это значит, если вы оказали материальную помощь в неденежном выражении, например, в виде одежды, бытовой техники, тогда вы, соответственно, удержать не сможете.

да вовсе не обязательно! Разные ситуации бывают! Вплоть до технических ошибок.

[siv]

Сообщение от НВЗ

да вовсе не обязательно! Разные ситуации бывают! Вплоть до технических ошибок.

Ну как один из вариантов, чтоб человеку понятней стало

[alex776]

А то что -

Сообщение от alex776

Получатели помощи не являются работниками данной организации.

Это как-то влияет на обязанность удержать с них НДФЛ?

[siv]

Сообщение от alex776

А то что -
Это как-то влияет на обязанность удержать с них НДФЛ?

В данном случае это обстоятельство не имеет значения

[alex776]

А если эту материальную помощь оформить договорами пожертвования (один из видов договора дарения), какие налоговые последствия будут иметь место? Дело в том, что эти денежные средства выплачивались в течение этого года неоднократно и разным физическим лицам.