[Татьяна Бара]

Хочу использовать Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 13 марта 2008 г. N 5-П г. Москва "По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой", где суд решил встать на сторону налогоплательщика, имеющего несовершеннолетнего ребенка, и подтвердил право получить вычет за ребенка.
Вопрос:
1. Распространяется ли это Постановление на несовершеннолетних долевых участников собственности жилья.
2. Если получен налоговый имущественный вычет на ребенка (родителями приобретена квартира, и ребенок является долевым собственником)лишается ли ребенок возможности испльзовать свое право на имущественный вычет при покупке им (ребенком) после достижения совершеннолетия жилья на собственные (ребенка) средства?

[аволга]

1. Да
2. Ребенок имеет право на имущественный вычет в будущем.

[Татьяна Бара]

Уважаемая Аволга, спасибо большое за ответ!

В дополнение к ответу, можно ли сослаться на законодательные строки по поводу использования имущественного налога в будущем?

И, если можно, уточните, пожалуйста, если один из долевых собственников жилья на момент приобретения квартиры (2004 год) был несовершеннолетним, но на момент запроса на имущественный вычет (2009 год) он уже перешел в разряд совершеннолетних,
распростороняется ли на него в этом случае возможность имущественного вычета при покупке собственного жилья, ведь декларацию он (совершеннолетний гражданин) будет подавать от своено имени? Из чьих подоходных налогов будет производится вычет - родителей или самого совершеннолетнего ребенка? Есть ли ссылка на документ???

[Ольга111]

Добрый день, Аволга!
Пожалуйста, проконсультируйте.
В 2008 году была приобретена квартира в равнодолевую собственность: я, муж и несовершеннолетний ребенок. Свое право на имущественный вычет я использовала по прошлой квартире, в связи с этим за 2008 год мужем была подана декларация о предоставлении вычета на его долю и долю несовершеннолетнего ребенка (по 1/3 на каждого). Налоговой инспекцией на долю ребенка был получен отказ, основание - информационное сообщение "О применении положений постановления Конституционного Суда
Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П". Как мне пояснили в налоговой это их внутреннее ДСП. Эта бумага, в свою очередь, ссылается на письмо Министерства финансов Российской Федерации от 06.04.2009 № 03-04-07-01/109 (письмо ФНС России от 09.04.2009 № ШС-17-3/78@). Мы изучили все эти документы, но причину отказа так и не выяснили. При телефонном разговоре сотрудник инспекции, работающий по нашей декларации, сообщил, что в вышеуказанной ДСПэшке речь идет о том, что вычет предоставляется только в случае, если родитель приобрел квартиру только на себя и ребенка, а не как в нашем случае: муж, жена и ребенок.
В связи с этим возникает вопрос: а как же конституционные нормы? Получается, что наши конституционные права нарушены, если мы позволили себе купить квартиру полноценной семьей в равнодолевую собственность?
Подскажите, как дальше действовать. Заранее благодарны.

[danay]

Сообщение от Ольга111

Добрый день, Аволга!
Пожалуйста, проконсультируйте.
В 2008 году была приобретена квартира в равнодолевую собственность: я, муж и несовершеннолетний ребенок. Свое право на имущественный вычет я использовала по прошлой квартире, в связи с этим за 2008 год мужем была подана декларация о предоставлении вычета на его долю и долю несовершеннолетнего ребенка (по 1/3 на каждого). Налоговой инспекцией на долю ребенка был получен отказ, основание - информационное сообщение "О применении положений постановления Конституционного Суда
Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П". Как мне пояснили в налоговой это их внутреннее ДСП. Эта бумага, в свою очередь, ссылается на письмо Министерства финансов Российской Федерации от 06.04.2009 № 03-04-07-01/109 (письмо ФНС России от 09.04.2009 № ШС-17-3/78@). Мы изучили все эти документы, но причину отказа так и не выяснили. При телефонном разговоре сотрудник инспекции, работающий по нашей декларации, сообщил, что в вышеуказанной ДСПэшке речь идет о том, что вычет предоставляется только в случае, если родитель приобрел квартиру только на себя и ребенка, а не как в нашем случае: муж, жена и ребенок.
В связи с этим возникает вопрос: а как же конституционные нормы? Получается, что наши конституционные права нарушены, если мы позволили себе купить квартиру полноценной семьей в равнодолевую собственность?
Подскажите, как дальше действовать. Заранее благодарны.

Здравствуйте, Ольга.
Я сейчас пытаюсь добиться от своей налоговой инспекции предоставление налогового вычета при покупке квартиры за своего ребенка (собственники квартиры такие: 1/2 - я (родитель), 1/4 - мой ребенок, 1/4 - мой тесть (дедушка). Я тоже получил отказ в предоставлении вычета с формулировкой: "Толкование правовых позиций Конституционного Суда РФ, изложенных в постановлении № 5-П, с целью их применения в иных случаях приобретения имущества родителями совместно со своими несовершеннолетними детьми может дать только сам Конституционный суд." .
31.07.09 рассмотрение моего возражения в налоговой. Надежды на положительное решение - мало. Результатами поделюсь.

Мой совет - ищите свежую судебную практику по данному вопросу.
Если накопаете что-нибудь полезное - пишите.

[danay]

Сообщение от Татьяна Бара

Если получен налоговый имущественный вычет на ребенка (родителями приобретена квартира, и ребенок является долевым собственником)лишается ли ребенок возможности испльзовать свое право на имущественный вычет при покупке им (ребенком) после достижения совершеннолетия жилья на собственные (ребенка) средства?

Сообщение от аволга

Ребенок имеет право на имущественный вычет в будущем.

Я хочу верить, что Вы аволга правы, но я встречаю повсеместно следующее: "Вопрос о возможности использования налогоплательщиком в будущем имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если родители ребенка, когда он был несовершеннолетним, за счет своих средств приобрели квартиру в общую долевую собственность с ним и по его доле воспользовались имущественным налоговым вычетом, действующим законодательством не урегулирован" (Письма Минфина РФ N 03-04-05-01/348 и N 03-04-05-01/349 от 20.11.2008).
Я делаю вывод, что наша ФНС еще попытается оспорить право наших детей на возмещение налогового вычета, когда они созреют и захотят им воспользоваться.
Я сейчас всерьез призадумался на данный предмет...

[danay]

Сообщение от Ольга111

Подскажите, как дальше действовать. Заранее благодарны.

Вот, например, что мне недавно ответил юрист на вопрос по моей ситуации:
"Лучше всего в Вашей ситуации обжаловать решение (отказ) налогового органа в судебном порядке.
Даже при наличии большой судебной практики в пользу налогоплательщика налоговый орган часто принимает противоположное решение. Бывает и такое, что в одном регионе разные налоговые инспекции по одному и тому же делу выносят разные решения.
В жалобе можно указать положительные судебные решения Нижегородской области и судебных органов других регионов.
Жалоба в суд подается в 3-месячный срок после того, как Вы получили отказ в предоставлении имущественного вычета (ст. 138 Налогового кодекса, ст.5 Закона РФ от 27.04.93 № 4866-1)."

[diana25]

Добрый день! обошла весь инет, нигде нет однозначного ответа. такая ситуация: в 2008 году купили с мужем квартиру в ипотеку за 2400 тыс. руб, 10% (первоначальный взнос) муж внес в кассу застройщика (о чем есть подтверждение), остальная сумма ипотека (я-заемщик, муж-созаемщик), соответственно деньги на счет застройщика перевели от моего имени. в 2009 г. вступили в долевую собственность и хотим подать на вычет. налоговая говорит, что муж получит только с 240 000 руб, а я с 1 000 000 руб, потому в платежке на 2 млн указано только мое имя, а так как я владею только 1/2 квартиры, то имею право только на 1 млн. я в шоке! про проценты уплаченные нашла письмо минфина, там четко сказано что неважно на кого оформлены платежные документы, а по общей сумме по кредиту ничего найти не могу. подскажите как поступить?

[Ольга111]

danay, здравствуйте! Спасибо за ваши сообщения. Скажите, а Вы уже нашли какую-нибудь судебную практику по данному вопросу? Дело в том, что я ее не вижу ни в Гаранте, ни в Консультанте. Мало того, хочу сказать, что до июня месяца многим "детский" вычет предоставлялся, а в 20-х числах июня вышла эта пресловутая ДСП-эшка... В связи с этим, мне также интересно: что будет дальше с теми, кто этот вычет получил??? Его заберут??? Оригинально!!!
Ну и самое главное: как прошло рассмотрение Вашего возражения в налоговой???

[Ольга111]

diana25, Здравствуйте! Вот это я нашла в Гаранте.

Общая долевая собственность

В силу абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (см. письма Минфина России от 24.11.2008 N 03-04-05-01/439, от 13.02.2007 N 03-04-05-01/37).
Передать такой вычет одним совладельцем другому нельзя (письма Минфина России от 30.10.2007 N 03-04-05-01/350, ФНС России от 25.09.2007 N 04-2-03/002429).

Пример.
Супругами Степановыми в 2008 г. приобретена в долевую собственность квартира за 2 400 000 руб. У каждого из них по 1/2 доли квартиры в собственности.
Имущественный налоговый вычет каждому супругу может быть предоставлен в размере 1 000 000 руб. (2 000 000 руб. x 1/2 доли).
Аналогичный подход наблюдается и относительно процентов по целевым займам и кредитам, уплачиваемым созаемщиками, приобретшими квартиру в долевую собственность за счет средств такого кредита (Письмо ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/491@).