[ЗМЕЁНЫШ]

Ситуация такая у ООО был заключен договор аренды здания, позже договор был расторгнут и здание перешло в собственность единственного учредителя (директора). На каком основании теперь ООО может использовать это здание, ведь директор не может заключить договор аренды сам с собой?

[Sim]

вообще-то не директор заключает договор сам с собой! а ООО в лице директора ,у которого есть полномочия на совершение сделки согласно положений устава ООО и физ. лицо, собственник недвижимого имущества. Если смущает конструкция: "Иванов"="Иванов", то он же будучи директором и тем. более ед. участником, может выдать решение и/или доверенность, приказ на любого чела, с правом подписи данного договора. Другое дело, это уплата 13% с доходов физика, а так не вопрос...

[ЗМЕЁНЫШ]

Доверенность это понятно, но в принципе, договор с обеих сторон подписанный одним и тем же лицом не противоречит здравому смыслу и гражданскому законодательству?
И какие неблагоприятные последствия могут наступить при отсутствии данного договора?

[Сайкин Кирилл Андреевич]

Сообщение от ЗМЕЁНЫШ

директор не может заключить договор аренды сам с собой

В Вашем случае одной стороной договора будет ООО в лице директора, а с другой - физ. лицо. Так что криминала тут нет. Тем более как Вам правильно указали - на подписание договора со стороны ООО возможно выдать доверенность работнику ООО (любому, хоть главбуху,хоть уборщице), тогда от имени ООО подписан договор будет не Ивановым, который расписывается как собственник помещения и арендодатель, а лицом, действующим по доверенности.

[Karetnikov]

В данной ситуации участник ООО так же вправе передать этому ООО безвозмездно принадлежащее ему имущество (то есть это здание) для осуществления уставной деятельности. НО в этом случае безвозмездное пользование имуществом расценивается как прибыль организации и облагается соответствующими налогами (подробнее на вскидку не напишу, но Ваш бухгалтер без проблем все рассчитает - тема довольно часто поднимается). Аналогично получится, если отсутствие договора - а соответственно безвозмездное пользование имуществом, будет выявлено в ходе налоговой (аудиторской) проверки - это будет расценено, как прибыль организации со всеми вытекающими.
А вообще не смущайтесь заключения договора подписанного одним и тем же человеком с двух сторон - это вполне законно и логично (с точки зрения юриста во всяком случае).
Вспомнился реальный случай из практики по уходу от налогов (не рекомендую для использования - слишком очевидная):
Участник общества в аналогичной ситуации зарегистрировался как ИП (УСН - 6%) и сдавал в аренду помещение (стоимость помещения позволяла ему использовать упрощенку ) в аренду своей же фирме (которая находилась на УСН 15%). в итоге фирма уменьшала налогооблагаемые доходы на арендную плату, а он платил с этой арендной платы 6% - т.е. сократил налоги более чем вдвое, крутя таким образом свои же деньги.

Так что выбирайте как Вам выгоднее - и в бой )))

[ЗМЕЁНЫШ]

Спасибо!

[ЗМЕЁНЫШ]

А сумму арендной платы можно теоретически любую? Символическую, или могут возникнуть вопросы?

[ЗМЕЁНЫШ]

Я так понял, если передать имущество по договору безвозмездного пользования, то проблем никаких не возникнет?

[SHPiller]

ЗМЕЁНЫШ,
Теоретически любую)))...но чтобы цена не отклонялась от среднерыночной +/-20%.
Передать можно и безвозмездно, но фнс может доначислить налог на прибыль арендатору, определив налоговую базу как среднерыночную по региону.

[ЗМЕЁНЫШ]

ЕДИНСТВЕННЫЙ УЧРЕДИТЕЛЬ ООО - ФИЗЛИЦО. КАК ИСЧИСЛИТЬНАЛОГ, УПЛАЧИВАЕМЫЙ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН (ОБЪЕКТНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ): ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯИМУЩЕСТВА ПО ДОГОВОРУ БЕЗВОЗМЕЗДНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ; ПРИБЕЗВОЗМЕЗДНОМ ПОЛУЧЕНИИ ИМУЩЕСТВА ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ; ПРИПРОЩЕНИИ ЗАЙМА, ВЫДАННОГО УЧРЕДИТЕЛЮ ПОД ПРОЦЕНТЫ?ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ КОМПЕНСАЦИЯ РАБОТНИКАМ ЗАИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО ТРАНСПОРТА, ЕСЛИ ОООСАМО УСТАНАВЛИВАЕТ ЕЕ СУММУ?ПИСЬМОМИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ24 декабря 2007 г.N 03-11-04/3/513(Д)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрелписьмо и по вопросам применения положений гл. 26.2 "Упрощенная системаналогообложения" сообщает следующее.В соответствии со ст. 689 Гражданского кодекса РоссийскойФедерации (далее - ГК РФ) по договору безвозмездного пользования(договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать илипередает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне(ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в томсостоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или всостоянии, обусловленном договором. При этом к договору безвозмездногопользования соответственно применяются правила о договоре аренды,предусмотренные отдельными положениями ст. ст. 607, 610, 615, 621, 623ГК РФ.Получая имущество по договору безвозмездного пользования,организация безвозмездно получает право пользования данным имуществом.Таким образом, для целей налогообложения при примененииупрощенной системы налогообложения получение имущества в безвозмездноепользование следует рассматривать как безвозмездное получениеимущественного права.Пунктом 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации(далее - Кодекс) установлено, что при применении организациейупрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываютсядоходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые всоответствии со ст. ст. 249 и 250 гл. 25 "Налог на прибыльорганизаций" Кодекса.При этом доходы, предусмотренные ст. 251 гл. 25 Кодекса, всоставе доходов не учитываются.На основании п. 8 ст. 250 Кодекса внереализационными доходаминалогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученногоимущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключениемслучаев, указанных в ст. 251 Кодекса.Поэтому при определении налоговой базы не учитываются доходы ввиде имущества, полученного российской организацией безвозмездно отфизического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающейстороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этогофизического лица, но не в виде имущественного права.Таким образом, организация, получившая от своего единственногоучредителя по договору безвозмездного пользования право пользованияимуществом (имущественное право), учитывает в целях налогообложениядоход в виде безвозмездного права пользования данным имуществом,размер которого определяется исходя из рыночных цен с учетом положенийст. 40 Кодекса.Что касается учета в доходах безвозмездно полученного имуществаот учредителя, то необходимо учитывать, что согласно п. 2 ст. 209 ГКРФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношениипринадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие законуи иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые закономинтересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество всобственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником,права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдаватьимущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться иминым образом.Соответственно, в случае если уставный капитал организации(принимающей стороны) более чем на 50 процентов состоит из вкладаучредителя - физического лица (передающей стороны), доходы в видебезвозмездно полученного имущества при определении налоговой базы упринимающей стороны не учитываются. При этом исходя из положений пп.11 п. 1 ст. 251 Кодекса такое имущество не должно передаваться третьимлицам в течение одного года со дня его получения.В отношении вопроса об учете в доходах прощенного займа,предоставленного организацией под проценты учредителю, сообщаем, чтосогласно п. 11.4 Регламента Минфина России, утвержденного ПриказомМинфина России от 23.03.2005 N 45н, обращения организаций ииндивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственныхситуаций в Департаменте не рассматриваются.По вопросу, связанному с обложением налогом на доходы физическихлиц компенсации работнику за использование его личного автомобиля вслужебных целях, необходимо учитывать следующее.В соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат обложениюналогом на доходы физических лиц все виды установленных действующимзаконодательством Российской Федерации, законодательными актамисубъектов Российской Федерации, решениями представительных органовместного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм,установленных в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщикомтрудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность ивозмещение командировочных расходов).Обязанности работодателя по выплате компенсаций при использованииработником личного имущества, в том числе личного транспорта, а такжепо возмещению расходов, связанных с его использованием, установленыст. 188 Трудового кодекса Российской Федерации.Так как установления специальных норм компенсации работникам заиспользование личного транспорта для целей обложения налогом на доходыфизических лиц Кодексом не предусмотрено, полагаем, что использованиев этих целях норм расходов организации на выплату компенсации заиспользование для служебных поездок личных легковых автомобилей имотоциклов, утвержденных Постановлением Правительства РоссийскойФедерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходоворганизации на выплату компенсации за использование для служебныхпоездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которыхпри определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такиерасходы относятся к прочим расходам, связанным с производством иреализацией", не будет противоречить положениям п. 3 ст. 217 Кодекса.При этом сами такие выплаты могут производиться в размерах,установленных локальным нормативным актом организации.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН24 декабря 2007 г.N 03-11-04/3/513