[Selb]

Доброго времени суток. Уважаемые юристы помогите разобраться с вопросом.
Налоговая вынесла решение о привлеч. к ответстветственности за совершение налогового правонарушения (НДС). ООО обжаловало его. По формальным признакам требование ООО удовлетворили (ИФНС не соблюдены проц. сроки уведомления и направления решения). Дело прошло апелляцию - решение суда без изменений. ИФНС не успокоившись на этом, подала заявление в милицию по налоговым преступлениям. Возбуждено у.д. по 199 УК. Вопрос: вправе ли возбужать у.д. ести у ООО нет никакой задолженности перед бюджетом - акты и спавки из ифнс это подтверждают и есть решение двух судебных инстанций??. И еще .ООО об всех этих действиях (по у.г.делу) не извещали. Правомерно ли это?

[Юлия Козлова]

Сообщение от Selb

вправе ли возбужать у.д. ести у ООО нет никакой задолженности перед бюджетом - акты и спавки из ифнс это подтверждают и есть решение двух судебных инстанций??

возбуждают УД если достаточно данных, указывающих на признаки преступления. Вы сами говорите, что решение суда связано не с отсутствием задолженности, а с нарушением порядка привлечения к административной ответственности. Теперь наличие или отсутствие задолженности, её размер, период и причина образования будут выясняться в ходе УД. При этом, даже если на момент ВУД задолженности не имеется, нарушение срока уплаты налогов может при определённых обстоятельствах расцениваться как уклонение.

Сообщение от Selb

И еще .ООО об всех этих действиях (по у.г.делу) не извещали. Правомерно ли это?

о каких действиях? в вашем случае ООО не является участником уголовного процесса и никаких прав с этим связанных у него нет. Субъектом преступления является физ.лицо и если УД возбуждается в отношении конкретного человека, то его знакомят с постановлением о ВУД.

[Беляев Сергей]

А возбудили дело по факту или в отношении ген.директора ООО??? По практике решение арбитражного суда довольно таки сильный инструмент при доказывании по данной категории дел.

[krilovsky68]

уверен, что следует обратиться к адвокату и предоставить ему постановление о возбуждении уголовного дела и судебные решения...

рассуждения на тему - правильно или не правильно - это не профессионально... не видя документов невозможно сделать вывод. в любом случае при даче показаний, я бы не рекомендовал ходить вашим сотрудникам без адвоката....

Статья 199 - " Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации"
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечание. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей.

[Елена L 13111976]

Уважаемый krilovsky68
Полностью с Вами согласна, не имея перед глазами документов выводы делать. только вредить своему клиенту

[A_B]

Сообщение от Selb

Доброго времени суток. Уважаемые юристы помогите разобраться с вопросом.
Налоговая вынесла решение о привлеч. к ответстветственности за совершение налогового правонарушения (НДС). ООО обжаловало его. По формальным признакам требование ООО удовлетворили (ИФНС не соблюдены проц. сроки уведомления и направления решения). Дело прошло апелляцию - решение суда без изменений. ИФНС не успокоившись на этом, подала заявление в милицию по налоговым преступлениям. Возбуждено у.д. по 199 УК. Вопрос: вправе ли возбужать у.д. ести у ООО нет никакой задолженности перед бюджетом - акты и спавки из ифнс это подтверждают и есть решение двух судебных инстанций??. И еще .ООО об всех этих действиях (по у.г.делу) не извещали. Правомерно ли это?

Дело в том, что налоговый орган в случае доначисления некоторой суммы налогов достаточной для возбуждения уголовного дела по ст. ст.198, 199, 199-1, 199-2, в соответствии с совместным приказом МВД И ФНС обязан направить материалы в соответствующий орган внутренних дел, который и принимает решение о возбуждении уголовного дела или решение об отказе в возбуждении уголовного дела. Кроме того, налоговый орган в судебном порядке в рамках своих полномочий судится в арб. суде. Решения арбитражных судов для органов предварительного следствия большого значения не имеют (преюдиция не работает), суд принимает решения основываясь на документах и пояснениях сторон, т.е. формально, а орган предварительного расследования выясняет фактические обстоятельства и далеко не всегда руководствуясь документами представленными налогоплательщиком, т.к. очень часто именно документы (бухгалтерские и пр.) не соответствуют фактическим обстоятельствам. Например: фактически занижена сумма выручки, а по документам ООО все нормально. Нанимайте адвоката. Возбуждение уголовного дела еще не означает, что оно будет направлено в суд с обвинительным заключением. Боритесь и удачи.