[vrumbler]

Здравствуйте!

Наша организация (А) должна оказать разовую консультационную услугу другой организации (В). При этом решили договор между организациями не заключать, т.к. услуга оказывается разово (стоимость услуги допустим 10 тыс. рублей).

У организации А нет в штате человека, который компетентен непосредственно оказывать такие услуги. Поэтому организация А решила привлечь стороннее физическое лицо для разового оказания консультационной услуги организации В от лица компании А. Оплата оказанной услуги будет осуществлять организация А физическому лицу в размере 1 тыс. рублей. При этом организация В оплатит 10 тыс. руб. организации А.

Может ли организация А заключить с физ. лицом (Исполнителем), обладающий необходимой квалификацией, договор возмездного оказания услуги, согласно которому Исполнитель обязуется провести необходимую консультацию Организации В по поручению Организации А? Заранее благодарю.

Максим

[Швецкая]

Оказание услуги - коммерческая деятельность. Лица, имеющие право осуществлять коммерческую деятельность оговорены в законе. Вам лучше составить договор о выполнении физлицом разовой работы, например консультация заказчика. Это не оказание услуги, а выполнение работы. В договоре оговорить что с суммы оплаты выполненной работы физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ без вашего участия. В моей практике претензий ни от налоговой, ни от других проверяющих не было.

[Erling]

Оказание услуги - коммерческая деятельность.

Да вы что? Разовая консультация - прямо-таки осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли? Читаем абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК.

Это не оказание услуги, а выполнение работы.

Угу, ну прямо подряд. Прямо чуть ли не овеществлённый результат имеется.

В договоре оговорить что с суммы оплаты выполненной работы физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ без вашего участия.

Значит, налоргу было либо лень, либо не заметил. Ибо НДФЛ уплатить заказчик обязан (если, конечно, физик-исполнитель не является индивидуальным предпринимателем):

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.

[Разуваевская Екатерина Викторовна]

Сообщение от vrumbler

При этом решили договор между организациями не заключать, т.к. услуга оказывается разово (стоимость услуги допустим 10 тыс. рублей).

напомню, что сделки между юр. лицами независимо от суммы должны совершаться в простой письменной форме

[vrumbler]

Сообщение от Швецкая

Оказание услуги - коммерческая деятельность. Лица, имеющие право осуществлять коммерческую деятельность оговорены в законе. Вам лучше составить договор о выполнении физлицом разовой работы, например консультация заказчика. Это не оказание услуги, а выполнение работы. В договоре оговорить что с суммы оплаты выполненной работы физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ без вашего участия. В моей практике претензий ни от налоговой, ни от других проверяющих не было.

Большое спасибо.

Идея в том, чтобы не брать физ. лицо в штат, для оказания таких услуг (со всеми вытекающими головными болями трудовых отношений).

Данная консультационная услуга оказывается разово каждому нашему новому клиенту. Но клиентов мы привлекаем не каждый месяц. Бывает намного реже. Поэтому держать человека в штата смысла нет, а это дополнительный головняк со всеми вытекающими из трудовых отношений (выплата зп каждый месяц, начислению отпуска и т.п.). Проще будет его привлекать каждый раз, когда появляется новый клиент для оказания таких услуг.

Учитывая то, что физ. лицо - это близкий родственник, мы можем установить стоимость оказанной услуги минимальную, скажем 1 тыс. руб.
При этом мы как налоговый агент хотим платить за него НДФЛ (13%), отчисления в фонды (кроме ФСС, который платить не нужно в этой схеме), а также компенсировать накладные расходы (командировка и т.п.)
В противном случае, физ. лицу придется регистрировать ИП и самому платить налоги и т.п., что очень не хотелось бы.

[vrumbler]

Сообщение от Katty-2009

напомню, что сделки между юр. лицами независимо от суммы должны совершаться в простой письменной форме

А если это разовая услуга с одним контрагентом, то же нужно договор заключать в письменной форме?

[Сайкин Кирилл Андреевич]

Сообщение от vrumbler

А если это разовая услуга с одним контрагентом,

Нужно

[vrumbler]

Сообщение от Сайкин Кирилл Андреевич

Нужно

Даже если нужно заключать письменный договор между А и В, то схема описанная мной выше правомерна?

Я всегда думал, что выставленный счет + его оплата + акт = исполненный договор. Кто-то даже называет счет "Счет-договор" для подстраховке.

[Разуваевская Екатерина Викторовна]

Сообщение от vrumbler

Я всегда думал, что выставленный счет + его оплата + акт = исполненный договор. Кто-то даже называет счет "Счет-договор" для подстраховке.

действительно так практикуется (оплата счета является акцептом), но все же рекомендуется , чтобы это не было похоже на "прохождение" денег по счету договор все-таки составлять и прописывать все обязательства в нем.
схема правомерна

[Швецкая]

Вобщем, что скажу, Вы в праве заключать договор какой хотите, но где у вас гарантия, что не вмешается трудовая инспекция и не докажет, что в вашем договоре с физическим лицом нет элементов выполнения разовой работы? А тогда и налоговая НДФЛ спросит. Я же вам говорю - это практика. Делайте все по закону. Философствовать можно до посинения.