[bv_serg]

ООО ведет деятельность, начисляет ЗП, подает сведения в налоговую, но уплату НДФЛ, ЕСН не осуществляет. ПФР и ФСС списывают недоимку со счета, а по НДФЛ долг более 3 млн. Директор - нерезидент. Вопрос можно ли его привлечь? по какой статье и насколько?

[большой]

Сообщение от bv_serg

Вопрос можно ли его привлечь? по какой статье и насколько?

Вы про уголовную ответственность - шансы практически равны нулю.
Позвольте поинтересоваться, Вы кем приходитесь - работник этого ООО, или налоговый инспектор?

[bv_serg]

Сообщение от большой

Вы про уголовную ответственность - шансы практически равны нулю.
Позвольте поинтересоваться, Вы кем приходитесь - работник этого ООО, или налоговый инспектор?

работник, смысл тогда ст 199 если шансы равны нулю? а гл.буха? а директора филиала? учредитель понятно нет.

[большой]

Смысл в том, что преступление это виновно-совершенное деяние. Каждый состав содержит признаки преступления. в данном случае - непредставление декларации, внесение заведомо-ложных сведений в декларации. Если же у него фактически отсутствуют средства на расчетном счете, то нет состава преступления, из своего кармана он платить налоги не обязан.

[bv_serg]

Сообщение от большой

Смысл в том, что преступление это виновно-совершенное деяние. Каждый состав содержит признаки преступления. в данном случае - непредставление декларации, внесение заведомо-ложных сведений в декларации. Если же у него фактически отсутствуют средства на расчетном счете, то нет состава преступления, из своего кармана он платить налоги не обязан.

а если деньги есть? есть оборотка достаточная для ведения деятельности предприятия и есть средства достаточные оплатить все налоги? и сразу? даже более того эти деньги были всегда. Как известно НДФЛ юл обязано выплачивать сразу как налоговый агент. Речь о собственном кармане не идет.

[Беляев Сергей]

Я не согласен с тем, что нельзя привлечь. Почему?

[большой]

Сообщение от Беляев Сергей

Я не согласен с тем, что нельзя привлечь. Почему?

да можно было бы желание. Практически же сложно. (мое мнение).

Сообщение от bv_serg

а если деньги есть? есть оборотка достаточная для ведения деятельности предприятия и есть средства достаточные оплатить все налоги? и сразу? даже более того эти деньги были всегда.

Вам как работнику это откуда известно?
Подобные преступления возбуждаются по заявлению налогового органа, заявление в свою очередь основывается на результатах проверки.
Не факт, что и после возбуждения (при грамотной защите) дело не дойдет до суда.

[АнтиБЭПмен]

Для развернутого и внятного ответа недостаточно информации.
По существу:
1. в части "неперечисления" НДФЛ привлечь по ст.199 УК РФ ни руководителя, ни гл.бухгалтера невозможно, т.к. ООО в данном случае является не налогоплательщиком (им является работник с дохода которого удерживается налог), а налоговым агентом. В этой части руководителю предприятия грозит ст.199.1 УК РФ

Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
(введена Федеральным законом от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
1. Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
(в ред. Федерального закона от 07.03.2011 N 26-ФЗ)
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2. В части уплаты ЕСН и взносов во внебюджетные фонды, плательщиком является работодатель - предприятие. И вот тут возможны варианты привлечения к ответственности, как по ст.199 (уклонение от уплаты налогов), так и по ст.199.2 УК РФ

Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

(введена Федеральным законом от 08.12.2003 N 162-ФЗ)

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Однако, как уже было сказано выше, приведенной вами информации, недостаточно для развернутого ответа на вопрос, о перспективах уголовного преследования руководства предприятия по всем названным составам.