[Johnny-b-good]

Здравствуйте,

Мы предоставляем консультационные услуги через интернет (e-mail, конференц-связь и т.д.), в том числе организациям, находящимся на территории РФ. Компания наша зарегистрирована в Гонконге. И вот тут первый вопрос. Договора об избежании двойного налогообложения между РФ и Гонконгом нет. А между РФ и Китаем есть. Судя по информации из Википедии, Гонконг, это "специальный административный район" (SAR) Китая, то есть по сути это-таки Китай. Правильно ли я понимаю, что юридическая сила договора об избежании двойного налогообложения, подписанного с Китаем, в равной степени распространяется на Гонконг и таким образом имеем стандартную схему -> берем справку в налоговой Гонконга, что мы платим налоги там и российская налоговая к нам претензий иметь не может априори?

Второй момент. Оплата наших услуг осуществляется с помощью банковских карт онлайн и услугу эту (технически) нам оказывает российский банк, с которым у нас договор на оказание таких услуг для нас. Кроме того они обязали нас открыть у них расчетный счет нашей организации (в противном случае не смогут предоставлять нам услугу эквайринга). Для того, чтобы иностранной организации открыть счет в российском банке, согласно приказу МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124 нужен код иностранной организации (КИО) и проблем с ним в общем нет, но вполне обоснованно возникает опасение, что российская налоговая будет пытаться с нас тянуть деньги (особенно, если договор об избежании двойного налогообложения на Гонконг-таки не распространяется).

Вот что удалось накопать в интернете:

- Статья 306 НК РФ. Согласно информации из п.2 наша деятельность не приводит к образованию постоянного представительства, так как, несмотря на то, что мы оказываем услуги, мы тем не менее не осуществляем их оказание через "филиал, представительство, бюро и т.д.", потому что банк не является нашим представительством, наоборот - мы их клиенты и платим деньги за их услуги (эквайринг). Более того, п.9 и п.10 гласят, что, в нашем случае банк не может считаться в том числе и нашим зависимым агентом, так как наше с ним сотрудничество происходит в рамках его (банка) основной деятельности. В общем, по всем признакам наша деятельность не ведет к образованию постоянного представительства.

- Статья 309 РК РФ. Согласно информации из п.2 "Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров ..., осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат." Из этого я делаю вывод, что если мы правы по предыдущему пункту относительно отсутствия необходимости создавать постоянное представительство, то и налогообложение вроде как не применимо.

Ну и последнее - услуга в принципе оказывается даже не на территории РФ, а на территории Интернет, которая не имеет гос. границ, сервера наши также не стоят на территории РФ, поэтому мне вообще кажется нелогичным считать, что мы вообще каким-то боком относимся к РФ, за исключением того, что у нас расчетный счет в банке, являющимся российским юрлицом.
Более того, воспользоваться нашими услугами может человек, находящийся в любой стране мира - вводи номер карты, оплачивай, получай услугу - поэтому налоговой по идее еще нужно доказать, что клиент находился на территории РФ. Да, по номеру карты можно вычислить банк-эмитент и, предположим, он российский, но ведь это тоже не факт нахождения клиента на территории РФ - он может картой российского банка преспокойно платить за что бы то ни было онлайн, находясь в Германии, например. Единственное, что может служить более-менее точным определением клиента на глобусе, это IP-адрес его компьютера, но во-первых, и в этом случае гарантия не 100%-ная (особенно криво определяются IP по РФ), во-вторых, не думаю, что такая процедура введена в законодательство в принципе, в том числе и в силу аргумента №1.

Буду рад вашим комментариям и огромное Вам спасибо!

[Рейнджер]

Вы все сами описали и правильно. Гонконг пользуется широкой автономией, в том числе у него свои экономические законы, не такие как в Китае.