[samnik]

Здравствуйте. Такая ситуация. Взыскала в судебном порядке со страховой компании недоплаченное страховое возмещение и пени + штраф за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований по Закону "О защите прав потребителей".
В настоящий момент страховая компания прислала извещение, что за пени и штраф я должна с дохода оплатить НДФЛ. правомерно ли это?

[Vassily]

А у страховой компании ФНС название)?

[samnik]

письмо пришло от Ресо Гарантит

[Saoran]

Интересно... А РЕСО теперь и налоговым органом является??????

[samnik]

вроде как, они выступают налоговом агентом, а так как они не перечислили НДФЛ, то они уведомили налоговую.В связи с этим, они направили мне письмо.

[томский]

Росгосстрах тоже такие письма начал присылать.

[Юрий-73]

Сообщение от samnik

В настоящий момент страховая компания прислала извещение, что за пени и штраф я должна с дохода оплатить НДФЛ. правомерно ли это?

Не совсем. Тут считать надо. А пока почитайте ч. 4 ст. 213 НК РФ

4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:
гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая - по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не производился, подтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком).
Обоснованность расходов на произведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами:
1) договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг);
2) документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг);
3) платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг).
При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.


http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p4394
© КонсультантПлюс, 1992-2014

[томский]

Не совсем. Тут считать надо.

С одной точки зрения действительно, фактические затраты на ремонт могут превысить взысканную сумму даже вместе со штрафом и неустойкой, но тогда надо эти расходы дакументально подтвердить. А с другой точки зрения в решении суда сумма восстановительного ремонта установлена и все что взыскивается сверх этой суммы можно принять за доход. Но опять же как быть с услугами представительства, которые суды занижают, а истец понес их в большем размере, чем взыскивается, кроме того, неустойка и штраф не должны по сути являться доходом, это мера ответственности для одной стороны, а для другой гарант исполнения обязательсява, да обязательство будет исполнено в большем размере, но по сути это не доход. Однако у минфина другая точка зрения, и хорошо бы подумать, как ее обойти:

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ сумм неустойки, выплаченной по решению суда страховщиком потерпевшему за ненадлежащее исполнение обязанности, предусмотренной Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 21 февраля 2011 г. N КЕ-3-3/430@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросу налогообложения суммы неустойки, выплаченной по решению суда страховщиком потерпевшему за ненадлежащее исполнение обязанности в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — Федеральный закон), и сообщает следующее.

Согласно п. 2 ст. 13 Федерального закона страховщик рассматривает заявление потерпевшего о страховой выплате и предусмотренные правилами обязательного страхования приложенные к нему документы в течение 30 дней со дня получения. В течение указанного срока страховщик обязан произвести страховую выплату потерпевшему или направить ему мотивированный отказ в такой выплате.

При неисполнении указанной обязанности страховщик за каждый день просрочки уплачивает потерпевшему неустойку (пени) в размере одной семьдесят пятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день, когда страховщик должен был исполнять эту обязанность, от установленной ст. 7 Федерального закона страховой суммы по виду возмещения вреда каждому потерпевшему.

Статьей 330 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Пунктом 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

При этом в соответствии со ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Неустойка за ненадлежащее исполнение страховщиком установленной Федеральным законом обязанности по выплате страхового возмещения потерпевшему отвечает всем вышеперечисленным признакам экономической выгоды и, следовательно, является доходом потерпевшего — физического лица.

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный ст. 217 Кодекса, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в этом перечне не поименован.

Таким образом, сумма неустойки, выплаченная страховщиком потерпевшему за ненадлежащее исполнение установленной п. 2 ст. 13 Федерального закона обязанности, является доходом потерпевшего и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Учитывая изложенное и в соответствии с требованиями ст. 228 Кодекса (если не был удержан налог страховщиком с суммы выплаченной по решению суда неустойки), следует самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате, и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за налоговый период, в котором получен доход в виде неустойки.

Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Е.В.КОЗЛОВА