[андреас]

1. в случае продажи квартиры (в собственности более 3-х лет) с измененным накануне составом собственников (дарение доли) - нужно ли платить налог на прибыль? (то есть квартира будет считаться в собственности 3 или 0 лет?)
2.
возможно ли отцу получить налоговый вычет за несовершеннолетних детей (они априори не могут работать!) , если квартира в из совместной собственности (отец, сын, дочь)? указанный вычет не мог получить безработный, но в случае устройства на работу через 4 года, может ли он это сделать (при условии, что никогда ранее не воспользовался вычетом)?
3.
Налоговая перестала присылать квитанции на уплату налога на недвижимость (0,2%), уже 2 года (ранее присылала). В том числе и соседям (видимо, компьютерный сбой)
Какими неприятностями это может грозить собственнику? Должен ли потом он будет платить пени (из-за халатности налоговой)? Обращаться ли туда письменно с описанием проблемы (приехать сложно - другой далекий район и очереди)?

[mishanik]

1. Если Вы владели долей больше 3 лет, и Вам недавно подарили долю - все равно имущество более 3 лет.
2.Родители могут получить вычет за н.с. детей. На этот счет было постановление конституционного суда. За вычетом можно обратиться когда угодно после права на его получения, просто налоги будут пересчитаны и возвращены только за последние 3 года.
3. Мне тоже не присылали давно. Так что Вы не одни. Обратитесь в налоговую письменно за разъяснением - почему не шлют налог.

[ivasi]

Сообщение от mishanik

Если Вы владели долей больше 3 лет, и Вам недавно подарили долю - все равно имущество более 3 лет.

нет. То, что подарили - мене трех лет

[андреас]

ivasi,
спасибо за ответ.
не могли бы вы сослаться на какие-то нормы, то есть не быть голословной (выше - ответ противоположный).
еще раз поясню: квартира в собственности более 3-х лет: 2/3 -я, 1/3 - жена. Допустим завтра я стану 3/3. Квартира же осттается в собственности более 3-х лет?
я не утверждаю, что вы не правы, но хотелось бы ссылок...

[андреас]

mishanik,
спасибо за ответ.
проясните по 2. плиз - насчет безработного. знакомые юристы разошлись во мнении - не позднее 3-х лет с момента или нельзя вообще. у вас третья версия (можно ссылку про КС насчет детей).
еще раз про п.3. обращусь, мне пришлют... и заодно пени за 2 года:-)

[mishanik]

Сообщение от андреас

я не утверждаю, что вы не правы, но хотелось бы ссылок...

По вопросу дальнейшего приобретения долей - ряд писем Минфина - самое первое датировано 30.12.2010 г. на этот счет.


По получению вычета за детей:
Постановлением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П положение абзаца восемнадцатого подпункта 2 пункта 1 статьи 220 признано не противоречащим Конституции РФ, поскольку содержащееся в нем положение по своему конституционно-правовому смыслу во взаимосвязи с другими положениями Налогового Кодекса и в общей системе правового регулирования предполагает право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.



По сроку обращения за налоговым вычетом:


Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 апреля 2011 г. N 03-04-05/7-262 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры

Справка
Вопрос: Налогоплательщиком - физическим лицом была приобретена квартира в 2003 году. В этом же году было зарегистрировано право собственности на квартиру.
Имеет ли имущественный налоговый вычет при покупке жилья "срок давности"? Вправе ли налогоплательщик использовать этот вычет в 2011 году по налоговым декларациям за 2008-2010 гг. при условии, что за 2003-2010 гг. налогоплательщик с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета не обращался?
При наличии такого права, какая максимальная сумма расходов на приобретение квартиры должна учитываться для целей применения налогового вычета в данной ситуации?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 15.03.2011 по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Согласно статье 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков предоставляют налоговые органы.
В связи с этим за получением необходимой информации по вышеназванному вопросу Вам следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Одновременно сообщаем, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды. При этом срок для обращения в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета Кодексом не ограничен.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного налога ограничен тремя годами.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилого помещения предоставляется в размере, действовавшем в налоговом периоде, в котором были получены необходимые документы, подтверждающие право на получение данного вычета.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

[ivasi]

Сообщение от андреас

квартира в собственности более 3-х лет: 2/3 -я, 1/3 - жена. Допустим завтра я стану 3/3. Квартира же осттается в собственности более 3-х лет?

В чье собственности квартира остается? у вас в собственности было 2/3 доли в праве собственности на квартиру, а 1/3 поменяла собственника.

[mishanik]

Сейчас позиция налоговых органов примерно такая

ПИСЬМО Минфина РФ от 30.12.2010 № 03-04-05/7-765
Вопрос:
Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физлицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 2004 г. и получившим в 2007 г. оставшуюся долю квартиры по наследству, в случае продажи указанной квартиры в 2007 г.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Из обращения следует, что Вами с супругом в 2004 г. была приобретена квартира в общую долевую собственность по 1/2 доли в праве собственности на каждого совладельца. После смерти супруга в 2007 г. его доля на основании свидетельства о праве на наследство была передана в Вашу собственность. В этом же году квартира была продана.
Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размеров долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.Разгулин

[андреас]

mishanik,
большое спасибо за исчерпывающие пояснения. кстати, "не утверждаю, что не правы,, но..." относилось не к вам:-)
если по ключевому вопросу наступило просветление, но по 2. я остаюсь "доцентом тупым". не могу вникнуть в юрсмысл вашей фразы "За вычетом можно обратиться когда угодно после права на его получения, просто налоги будут пересчитаны и возвращены только за последние 3 года." Условно говоря, человек не работал, соответственно, правом имущественного налогового вычета не обладал и декларации в налоговую не отправлял. Затем (о, чудо!), через (условно, 5 лет) устроился на высокооплачиваемую работу, в конце периода подал декларацию и (вместо трех, хотя бы за один год) налоговая обязана вернуть этот вычет, исходя из сумм, уплаченных в качестве 12% подоходного налога? И еще - ранее можно было оформить налоговый вычет по м/работы, а при отложенном исполнении - только через налоговую?

[mishanik]

Сообщение от андреас

12%

13%

Да, если человек потом будет получать доходы, и соответственно, уплачивать с них налоги, он будет иметь право вернуть уплаченные налоги в качестве налогового вычета.
По порядку его получения - у работодателя и у налоговой - отдельная тем, воспользуйтесь поиском или посмотрите ст. 220 НАлогового кодекса РФ.