[gts911]

Добрый день. У нас такая ситуация. Мы как ООО заключаем договор аренды нежилого помещения с физ.лицом. Это физ. лицо по закону освобождено от уплаты НДФЛ. Должно ли наше ООО подавать декларацию, платить НДФЛ? И как быть в таком случае?

[НВЗ]

Сообщение от gts911

Это физ. лицо по закону освобождено от уплаты НДФЛ.

На каком основании? Он ИП на одном из спец.режимов?

[gts911]

Герой труда кажется.

[НВЗ]

Сообщение от gts911

Герой труда кажется.

Так не годится. Уточните пожалуйста информацию и добро пожаловать!

[gts911]

Уточнил. Собственник входит в комитет Ветеранов подразделений особого риска РФ. Относится к группе "д" постановления верховного совета РФ от 27 декабря 1991 г. N 2123-1

[НВЗ]

Сообщение от gts911

Должно ли наше ООО подавать декларацию, платить НДФЛ? И как быть в таком случае?

Ваша организация обязана удержать НДФЛ с выплат физ.лицу, перечислить в бюджет и,соответственно, отчитаться в ИФНС. Пока этот отчет сдается один раз в год до 31 марта, с 2016 планируется ежеквартальная отчетность по НДФЛ.

НО!!!!

Сообщение от gts911

Уточнил. Собственник входит в комитет Ветеранов подразделений особого риска РФ. Относится к группе "д" постановления верховного совета РФ от 27 декабря 1991 г. N 2123-1

НК РФ: Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных).

ПИСЬМО Минфина от 4 апреля 2008 г. N 03-04-06-01/75

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета при налогообложении дохода физического лица, принимавшего участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1988 г., и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статьей 13 Закона от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" определены категории граждан, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы. В частности, к данной категории отнесены граждане (в том числе временно направленные или командированные), принимавшие участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в 1986 - 1987, 1988 - 1990 гг., принимавшие участие в 1988 - 1990 гг. в работах по объекту "Укрытие".
В пп. 1 п. 1 ст. 218 Кодекса перечислены категории граждан, которые имеют право уменьшить налоговую базу на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. В частности, данный вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на лиц, принимавших в 1986 - 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и принимавших участие в 1988 - 1990 гг. в работах по объекту "Укрытие".
Лица, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в 1988 - 1990 гг., в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Кодекса не упоминаются.

[gts911]

Сообщение от НВЗ

Ваша организация обязана удержать НДФЛ с выплат физ.лицу, перечислить в бюджет и,соответственно, отчитаться в ИФНС. Пока этот отчет сдается один раз в год до 31 марта, с 2016 планируется ежеквартальная отчетность по НДФЛ.

НО!!!!


НК РФ: Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных).

ПИСЬМО Минфина от 4 апреля 2008 г. N 03-04-06-01/75

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета при налогообложении дохода физического лица, принимавшего участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1988 г., и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статьей 13 Закона от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" определены категории граждан, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы. В частности, к данной категории отнесены граждане (в том числе временно направленные или командированные), принимавшие участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в 1986 - 1987, 1988 - 1990 гг., принимавшие участие в 1988 - 1990 гг. в работах по объекту "Укрытие".
В пп. 1 п. 1 ст. 218 Кодекса перечислены категории граждан, которые имеют право уменьшить налоговую базу на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. В частности, данный вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на лиц, принимавших в 1986 - 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и принимавших участие в 1988 - 1990 гг. в работах по объекту "Укрытие".
Лица, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в 1988 - 1990 гг., в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Кодекса не упоминаются.

Вот что нам делать с этим "НО"? Уменьшать на эту сумму? А если сумма НДФЛ с аренды получается меньше 3000 в месяц?

[НВЗ]

Сообщение от gts911

Вот что нам делать с этим "НО"? Уменьшать на эту сумму?

Если Ваш физик соответствует вышеуказанным параметрам, то предоставлять вычет.

Сообщение от gts911

А если сумма НДФЛ с аренды получается меньше 3000 в месяц?

Тогда налогооблагаемая база равна нулю. Но отчитаться Вы обязаны.

[gts911]

Сообщение от НВЗ

Если Ваш физик соответствует вышеуказанным параметрам, то предоставлять вычет.

Тогда налогооблагаемая база равна нулю. Но отчитаться Вы обязаны.

Или мы должны уменьшить на 3000 сумму, которую платим, и посчитать от нее 13%?

[НВЗ]

Сообщение от gts911

Или мы должны уменьшить на 3000 сумму, которую платим, и посчитать от нее 13%?

Да, конечно.