[Rita]

Добрый день, Кэт! Мы принимаем на работу по договору подряда гражданско-правовому ( не по срочному). Подскажите, пожалуйста, какие и куда производить отчисления. По трудовому договору понятно, а как быть в нашем случае?

[Кэт]

Rita, отчисления такие

С доходов иностранных граждан, имеющих статус постоянно или временно проживающих в РФ, исчисляются те же налоги, что и с доходов российских граждан, а именно:
– ЕСН в размере 20,0%;
– взносы в ТФОМС – 2,0%;
– взносы в ФФОМС – 1,1%;
– взносы в ФСС – 2,9%;
– взносы в ФСС на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (процент в зависимости от класса риска). Вот это не начисляется, если с работником заключен ГПД (если иное не предусмотрено договором).
Все остальное как обычно.

[Rita]

Кэт, благодарю за помощь!

[Кэт]

Пожалуйста.

[Rita]

Кэт, это снова я. Получается, что для ИГ -договорникам нужно получать страховой полис? А у них уже есть полис добровольного медицинского страхования. Как быть?

[Кэт]

Иностранные граждане имеют право на пенсионное обеспечение (ст. 7 Федерального Закона № 167-ФЗ), с их доходов следует уплачивать пенсионные взносы. Соответственно, на эти суммы работодатель должен уменьшать ЕСН, уплачиваемый в федеральный бюджет (ст. 243 НК РФ). Таким образом, в последний уплачивается ЕСН в размере 6%, а ПФР – 14%.
Иностранные граждане, временно пребывающие в России, в категорию застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, не входят (ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ). Следовательно, регистрировать их в ПФР и платить взносы тоже не нужно. За таких работников надо платить 20% ЕСН.
И еще кое-что:
Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ все доходы, получаемые иностранными гражданами за работу в России должны облагаться НДФЛ. Какую ставку налога должен применить бухгалтер к этим доходам, зависит от того, является иностранец резидентом или не резидентом. Если иностранный работник считается резидентом, то есть находится на территории России не менее 183 дней в календарном году (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), его доходы должны облагаться по ставке 13%. В ином случае ставка налога на доход иностранца составляет 30%.
Таким образом, сначала бухгалтер с доходов иностранца обязан удерживать НДФЛ по ставке 30%, а начиная со 183-го дня он должен с первого дня налогового периода пересчитать НДФЛ по ставке 13%.
Можно удерживать НДФЛ с доходов иностранца по ставке 13% и с начала его работы, но при этом у работодателя должна быть полная уверенность в том, что иностранный сотрудник будет не менее 183 дней (например, трудовой договор, заключенный на определенный срок, или разрешение на временное проживание, вид на жительство).
Иностранный работник получает право на налоговые вычеты, предусмотренные гл. 23 НК РФ, после 183-дневного пребывания в России. До этого срока, то есть в период применения ставки НДФЛ 30%, вычеты к нему применять нельзя (ст. 210 НК РФ).
Суммы налога, излишне удержанные налоговым агентом в период применения ставки в 30%, согласно ст. 78 и 231 НК РФ могут быть зачтены в счет будущих платежей по НДФЛ или возвращены иностранному работнику на основании его заявления и документов, подтверждающих период его пребывания в России.
Документом, подтверждающим сведения о суммах полученных иностранцем в России доходов и фактически удержанных с них сумм налога, является Справка о доходах физического лица (ф. 2-НДФЛ), выданная работодателем.

[Rita]

С праздником, Кэт!
Опять требуется Ваш совет:если увольняю ИГ-договорника, то отрывной талон уведомления должна передать в ОУФМС, с указанием даты убытия на обороте.Так? А если этот человек не собирается покидать пределы России, а просто хочет поменять работодателя. На руках у него не остается ни какого уведомления о прибытии и значит, что милиция запросто его оштафует. В какие сроки он должен найти новое место работы? Или у него помимо уведомления по месту регистрации предприятия должно быть уведомление и о регистрации по месту жительства?
Милиция занимается грабежом: останавливают работника, забирает все деньги ("шуруя" по карманам) под предлогом, что уведомление "липовое". Какие должны быть действия ИГ? Если начинает возмущаться, то угрожают. Или ИГ вообще в России не защищенные? Как обезопасить своих работников?

[Кэт]

Спасибо!!!!

Сообщение от Rita

Опять требуется Ваш совет:если увольняю ИГ-договорника, то отрывной талон уведомления должна передать в ОУФМС, с указанием даты убытия на обороте.Так?

Нет, не так. Он же не выезжает. Работтодатель вообще не касается вопросов миграционного учета и получения РНР (в плане проверки подлинности и т.д.).
Вы должны направить в УФМС уведомление о досрочном расторжении трудового договора с ИР в 3-х дневный срок, если Вы его снимаете и с миграционного учета, то бланк уведомления надо отнести в ОУФМС где Вы ставили ИР на учет, они его снимают, он может также быстренько и встать на миграционный учет в другом месте.

Сообщение от Rita

В какие сроки он должен найти новое место работы?

Это его проблемы. Сроки в законе не определены.

Или у него помимо уведомления по месту регистрации предприятия должно быть уведомление и о регистрации по месту жительства?

Регистрация по месту жительства существует только для граждан имеющих РВП, ВНЖ и граждан РФ, для временно пребывающих ИГ существует только миграционный учет.

Сообщение от Rita

Милиция занимается грабежом: останавливают работника, забирает все деньги ("шуруя" по карманам) под предлогом, что уведомление "липовое".

Пусть везут в отделение и звонят в ОУФМС того района где ИГ поставлен на учет, "пробивают" так сказать. И не надо разбираться на улице. Есть конечно липа и с печатями другими и т.д., а так разбор полетов только в ОВД.

Сообщение от Rita

Как обезопасить своих работников?

Rita, никак. Только научить их правильно вести себя в той или иной ситуации. Но они тоже бывают разные, поэтому с полной уверенностью ничего сказать нельзя. Снимут деньги или нет, неизвестно.

[Rita]

Кэт, наша бухгалтер все равно не поняла, 1С ей выдает налоги в ПФ (если проводит 20% ЕСН), может программа "глючит?

[Кэт]

Сообщение от Rita

Кэт, наша бухгалтер все равно не поняла, 1С ей выдает налоги в ПФ (если проводит 20% ЕСН), может программа "глючит?

Возможно. А может просто программа не адаптирована для иностранных рабочих и выдает все как для работников граждан РФ.