[Денис1981]

Помогите разрешить возникшие вопросы.
Обособленное подразделение - это структурное подразделение организации.
Любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места является обособленным подразделением. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (ст.11 НК РФ).
Особым видом (формой) обособленного подразделения (далее - ОП) признаются: филиал и представительство. Сведения о них должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. (ст.55 ГК РФ и ст.5 Закона об ООО)
Все ОП можно разделить ещё на 2 основных вида: выделенные и не выделенные на отдельный баланс.
Согласно п.4 ст.5 Закона об ООО "Филиал и представительство наделяются имуществом создавшим их обществом".
Согласно п.4 ст.5 Закона об АО "Филиал и представительство наделяются создавшим их обществом имуществом, которое учитывается как на их отдельных балансах, так и на балансе общества".

Теперь сами вопросы:
1. Можно ли создать ОП ООО (не филиал или представительство) с выделением его на отдельный баланс, открыть ему расчетный счет в банке, назначить руководителя ОП, утвердить Положение об ОП?
2. Можно ли создать ОП ООО в форме филиала, но при этом не выделяя его на отдельный баланс, без счета в банке, без руководителя филиала?
3. Можно ли создать филиал ОАО, но не выделять его на отдельный баланс или п.4 ст.5 Закона об АО это прямо запрещает?
Или я не верно понимаю разницу между имуществом ОП учитываемого на его отдельном балансе и выделение ОП на отдельный баланс?
4. Можно ли создать ОП ООО не выделяя его на отдельный баланс, но при этом открыть ему расчетный счет в банке?
5. Какие налоги, страховые платежи и куда платит ОП имеющее отдельный баланс - НДФЛ, взносы в негосударственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС), налог на прибыль, налог на имущество, что ещё?
6. Какие налоги, страховые платежи и куда платит ОП не имеющее отдельный баланс?

[Сайкин Кирилл Андреевич]

Сообщение от Денис1981

) с выделением его на отдельный баланс, открыть ему расчетный счет в бан

нет

Сообщение от Денис1981

Или я не верно понимаю разницу между имуществом ОП учитываемого на его отдельном балансе и выделение ОП на отдельный баланс?

сорее всего - по ОП есть некоторая бухотчетность, составляемая именно по ОП и подаваемая в налоговые органы

Сообщение от Денис1981

при этом открыть ему расчетный счет в банке?

банки вряд ли будут работать с ОП без статуса филиала/представительства, по крайней мере мне подобные факты неизвестны

Сообщение от Денис1981

Какие налоги, страховые платежи и куда платит ОП

платит юрлицо, по месту нахождения ОП - НДФЛ

[Денис1981]

Спасибо, что откликнулись.

Сообщение от Сайкин Кирилл Андреевич

Цитата:
Сообщение от Денис1981
) с выделением его на отдельный баланс, открыть ему расчетный счет в бан
нет

По первому вопросу, значит нет. А можно хоть одну ссылку на норму закона или иной НПА, либо на сложившуюся практику выраженную в письме ФНС или иного гос.органа! Я не нашел ни одной нормы запрещающей создавать ОП с выделением его на отдельный баланс, открытием расчетного счета. А уж утвердить положение об ОП и назначить руководителя ОП, так вообще внутреннее дело фирмы.

Сообщение от Сайкин Кирилл Андреевич

сорее всего - по ОП есть некоторая бухотчетность, составляемая именно по ОП и подаваемая в налоговые органы

Разумеется по ОП отдельно бух.отчетность ведется, если оно выделено на отдельный баланс, а если нет, то не ведется.

Сообщение от Сайкин Кирилл Андреевич

платит юрлицо, по месту нахождения ОП - НДФЛ

Разумеется юр.лицо, не так выразился. А что по 5 вопросу?

[Денис1981]

В соответствии с п.4.3. Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И может быть открыт расчетный счет юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством).
Я читал Инструкцию №28-И, но так и не понял для себя, может ли ООО открыть счет для обособленного подразделения не являющегося филиалом, либо представительством. В Инструкции нет ответа на данный вопрос, формулировки не четкие касательно обособленного подразделения. «для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством)». Это нужно понимать что указанные виды ОП являются исчерпывающим списком? ОП – это и филиал, и представительство и просто ОП. ОП можно создать без названия, без выделения на отдельный баланс, без счета и т.п., а можно создать с выделением на отдельный баланс, наделить имуществом, производить выплаты своим работникам и т.п., а значит платить определенные налоги и страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС по месту нахождения ОП.
При этом нет запрета открывать расчетный счет для филиала/представительства, которое не выделено на отдельный баланс.
Читал комменты, где пишут, что любому ОП можно открыть счет, так ли это?

[Сайкин Кирилл Андреевич]

Сообщение от Денис1981

Читал комменты, где пишут, что любому ОП можно открыть счет, так ли это?

Я с этим не согласен, потому что

Сообщение от Денис1981

бособленным подразделением (филиалом, представительством)». Это нужно понимать что указанные виды ОП являются исчерпывающим списком

[Сайкин Кирилл Андреевич]

Сообщение от Денис1981

А что по 5 вопросу?

см. тут:

Сообщение от Сайкин Кирилл Андреевич

платит юрлицо, по месту нахождения ОП - НДФЛ

[Денис1981]

Сообщение от Сайкин Кирилл Андреевич

Цитата:
Сообщение от Денис1981
А что по 5 вопросу?
см. тут:
Цитата:
Сообщение от Сайкин Кирилл Андреевич
платит юрлицо, по месту нахождения ОП - НДФЛ

Ничего подобного, так как:
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Статья 15. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
11. Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье - обособленные подразделения), исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено частью 14 настоящей статьи.
12. Сумма страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для начисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.
13. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации и в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации.

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Статья 6. Регистрация страхователей
Регистрация страхователей осуществляется в исполнительных органах страховщика:
страхователей - юридических лиц по месту нахождения их обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня создания такого обособленного подразделения;

Налог на имущество
Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого обособленного подразделения.

По имуществу обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс, налог на имущество начисляет и уплачивает головная компания по месту своего нахождения. Это правило касается, в частности, движимого имущества.
Если в числе имущества у обособленного подразделения есть транспортные средства, зарегистрированные на это подразделение, то оно должно уплачивать транспортный налог, а также представлять декларацию в инспекцию по месту своего учета.

Тоже самое касается налога на прибыль.

[Сайкин Кирилл Андреевич]

Сообщение от Денис1981

Ничего подобного, так как:

Вы опять про филиал или представительство

[Денис1981]

Сообщение от Сайкин Кирилл Андреевич

Вы опять про филиал или представительство

Вопрос №5 звучал так:

Сообщение от Денис1981

5. Какие налоги, страховые платежи и куда платит ОП имеющее отдельный баланс - НДФЛ, взносы в негосударственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС), налог на прибыль, налог на имущество, что ещё?

Или вы будете спорить, что просто ОП не может иметь отдельного баланса!?
И меня интересуют конкретные ссылки на статьи закона.
Для себя я решил (понял), что все ОП, включая филиал и представительство могут быть выделены на отдельный баланс, либо нет, т.е. иметь имущество на своем балансе переданное головной организацией, а значит платить по месту нахождения ОП: налог на имущество, налог на прибыль.
Осталось ещё выяснить окончательно могут ли фирмы открывать для просто ОП счет, в таком случае по месту нахождения ОП платятся и страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС при условии выплаты зарплаты своим сотрудникам самим ОП, что само собой разумеется в таком случае.

[Сайкин Кирилл Андреевич]

Сообщение от Денис1981

Или вы будете спорить

Я спорить вообще не буду

Сообщение от Денис1981

Осталось ещё выяснить

ответ уже был, я тему закрываю