[tanaantos]

У меня сложилась такая ситуация: Мой отец, индивидуальный предприниматель. Он обратился в Сбербанк за получением ссуды, заполнил все необходимые документы их проверили, заверили, что ссуду он получит. Только необходимо в Сбербанке ему открыть расчетный счет для перечисления наличности. Он счет открыл. Далее ему в получении ссуды отказывают. А счет открытый остается. За отсутствием необходимости мы обращаемся в Сбербанк, чтобы счет закрыли, а нам говорят платите денежки за закрытие счета. Платить мы не стали. В сбербанке нам пообещали, что счет закроют сами, т.к движений по счету никаких не было .Проходит пол года и нам приходит письмо , где банк нас уведомляет о том, что мы нарушили порядок работы с денежной наличностью(ст.15.1 Кодекса об административных правонарушениях от 30.12.2001 г.№195-ФЗ) влечет наложение административного штрафа в размере от четырех тысяч рублей.
Уважаемые юристы, подскажите, как быть в такой ситуации?

[Данилова Ольга]

Здравствуйте уважаемые форумчане!
Банк России выпустил письмо № 26-13-4-12/14232 от 20.02.2009 года, которое довел до сведения своих региональных отделений, а те в свою очередь до всех российских банков, о том , что ИП должны предоставлять банкам лимит остатка наличных средств в кассе, а также соблюдать кассовую дисциплину и , что на учреждения банков возложены обязанности по проверке ИП , на момент соблюдения ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
Правомерны ли данные требования ? Ответ обоснуйте ссылками на Законы.
Спасибо.

[ИннаГ.]

ст.4 ФЗ о БР.
НПА самого БР прямо не предусматривают распространения порядка ведения кассовых операций для ЮЛ на ИП, тем не менее периодически появляются письма БР и ФНС. В соседней теме есть пострадавшие. Предлагаю кроме нормативных актов обобщить в теме текущую банковскую и судебную практику.

[ИннаГ.]

Корень проблемы - в вопросе применимости порядка ведения кассовых операций, установленного ЦБ РФ для ЮЛ, к ИП. Вопрос периодически возникает в связи с неофициальными толкованиями ЦБ РФ и ФНС, противоречащими буквальному содержанию нормативных актов ЦБ РФ.
Есть положительная судебная практика - см, например, ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА от 07.05.2008 по делу N А12-17237/07-С45.
На этом форуме сегодня открыта тема по поводу Письма Московского ГТУ ЦБР от 20.02.2009 № 26-13-4-12/14232. Смотрите ее тоже.

[tanaantos]

Спасибо за консультацию!!!

[ИннаГ.]

Это не консультация еще, я надеюсь присоединится еще кто-нибудь с комментариями.
В любом случае Вам необходимо оспаривать в суде постановление ФНС о наложении штрафа.

Из Постановления ФАС ПВО №А12-17237/07-С45:
"индивидуальный предприниматель - Рябов Юрий Васильевич обратился в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления N 006247 от 24.10.2007 Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Волжскому Волгоградской области о привлечении к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.
Решением от 23.11.2007 Арбитражного суда Волгоградской области заявленные требования удовлетворены.
Постановлением от 23.01.2008 Двенадцатого арбитражного апелляционного суда решение суда оставлено без изменений.
Как видно из материалов дела, Инспекцией Федеральной налоговой службы России по городу Волжскому проведена проверка Индивидуального предпринимателя Рябова по вопросу полноты учета выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) за период с 01.08.2007 по 12.10.2007.
В ходе проверки установлено неоприходование денежных средств, полученных с применением ККТ за проверяемый период в сумме 7321298,28 рублей, в том числе за период с 01.08.2007 по 31.08.2007 - 3465470,62 рублей, с 01.09.2007 по 30.09.2007 - 2691550,4 рублей, с 01.10.2007 по 12.10.2007 - 1164277,26 рублей, кассовая книга, приходные (расходные) кассовые ордера за проверяемый период не оформлялись, что является нарушением требований "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 года N 40.
По результатам проверки Инспекцией Федеральной налоговой службы России по городу Волжскому 17.10.2007 составлен протокол об административном правонарушении N 006247 и вынесено постановление по делу об административном правонарушении N 006247 от 24.10.2007 о привлечении Индивидуального предпринимателя - Рябова Ю.В. к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации в виде штрафа в размере 4000 рублей.
Согласно статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей, на юридических лиц от 40000 до 50000 рублей.
Исходя из общих положений Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 года N 40 (далее - Порядок), данный нормативный документ распространяется на предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности.
Как указано судом, Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года N 88 утверждены унифицированные формы первичной документации по учету кассовых операций, к которым относятся: приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов; кассовая книга; книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Согласно данному Постановлению указанную документацию обязаны вести юридические лица всех форм собственности, осуществляющие кассовое обслуживание физических и юридических лиц, что также согласуется с Письмом Центрального банка Российской Федерации от 4 октября 1993 года N 18, где указано, что данный Порядок должны соблюдать предприятия, учреждения и организации.
Таким образом, из данных документов прямо не следует, что на индивидуальных предпринимателей распространяются положения Порядка ведения кассовых операций.
Правовое регулирование деятельности индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно которому граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность, освобождены от ведения бухгалтерского учета и ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.
При сложившихся обстоятельствах судом сделан правильный вывод, что в обязанности Индивидуального предпринимателя - Рябова Ю.В. не входит ведение кассы, отражение выручки в кассовой книге, оформление приходных и расходных ордеров, вследствие чего в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренный статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации."



ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 15 марта 2007 года Дело N А56-45561/2006



Исходя из изложенного, суд сделал правильный вывод о том, что Порядок не предусматривает обязанности индивидуальных предпринимателей вести кассовую книгу, в связи с чем Лазарев М.П. необоснованно привлечен к ответственности, предусмотренной статьей 15.1 КоАП РФ, за правонарушение, выразившееся в отсутствии кассовой книги и приходных кассовых ордеров.
Как следует из материалов дела и не оспаривается Инспекцией, Лазарев М.П. производил прием наличных денежных средств при осуществлении расчетов с населением с применением контрольно-кассовой машины и отражал это в журнале кассира-операциониста, форма которого утверждена постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций". Данные этого журнала учитывались Лазаревым М.П. при ведении книги доходов и расходов.
Ссылка Инспекции на письмо Центрального банка Российской Федерации от 17.07.2006 N 08-17/2540 "О применении Указания Банка России от 14.11.2001 N 1050-У", согласно которому на индивидуальных предпринимателей при совершении ими кассовых операций распространяется действие Порядка, не принимается судом кассационной инстанции, поскольку в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" письмо не относится к числу нормативных актов, издаваемых Банком России и обязательных для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.



ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД УРАЛЬСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 16 октября 2007 г. Дело N Ф09-8499/07-С1



В ходе проверки инспекцией установлены факты неоприходования за проверяемый период с 01.02.2007 по 30.04.2007 выручки в размере 135158 руб. (расхождение между данными фискального отчета ККТ и журнала кассира-операциониста), что зафиксировано в акте проверки от 05.06.2007 N 010-07. На основании указанного акта в отношении предпринимателя инспекцией вынесено постановление от 13.06.2007 N 10 о привлечении его к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.1 Кодекса, в виде взыскания штрафа в сумме 4000 руб.
Полагая, что вышеуказанное постановление незаконно, предприниматель обратился с заявлением в арбитражный суд о его отмене.
Удовлетворяя заявленные требования, суд исходил из отсутствия в действиях предпринимателя состава вменяемого ему административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.1 Кодекса.
Вывод суда является правильным, соответствует материалам дела и действующему законодательству.
Статьей 15.1 Кодекса предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
В силу п. 1, 3 Порядка вести кассовую книгу по установленной форме обязаны предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности. Предприниматели без образования юридического лица согласно ст. 23, 48 Гражданского кодекса Российской Федерации таковыми не являются.
При таких обстоятельствах вывод суда об отсутствии в действиях предпринимателя состава вменяемого ему правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 Кодекса, является правильным.

[Fjedor]

Обсуждаю то же Сбербанк на:


Подсоединяйтесь.