[bovet]

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Ситуация следующая.

Нужно продать квартиру в доме, который определен под снос Постановлением правительства Москвы в 2012 году. Квартира находится в собственности более пяти лет. Собственник - гражданка Украины.

Такие вопросы:
1. Если дом определен под снос в 2012 году, есть ли какие-либо ограничения по продаже квартиры? Например запрет?
2. Установлены ли какие-либо ограничения для нерезидентов при продажи квартиры?
3. Какой налог с продажи уплачивается нерезидентом?
4. Будет ли уплачиваться налог за перевод денег, вырученных с продажи из РФ в Украину?

5. Какой нормативкой регулируются эти вопросы?
6. Где бы найти примерный договор о продаже квартиры, который заключается между продавцом и агентством?

Заранее благодарю Вас за ответы. С ув., Максим.

[mishanik]

1. Нет. Правда, это существенное обстоятельстов, лучше о нем предупреждать покупателя (и иметь доказательства этого)
2., 3. Ограничений нет. Но нерезиденты уплачивают налог в размере 30 процентов от стоимости продажи, не вправе пользваться налоговыми вычетами, и уплата налога не зависит от срока нахождения в собственности.
4. не знаю. Такого налога (за перевод) нет, но могут быть услуги банка.
5. Налоговый кодекс РФ - глава "Налоги на доходы физических лиц
6. У всех агентств разные. Попросите у своего агента. Я бы послал Вам тот, который у нас используется - но мало ли - вдруг у тех, кого вы выберите, он будет другой.

А вы уверены что речь идет о нерезиденте? Нерезидент - тот, кто мроживает на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев. Гражданин какой страны - значения не имеет.

[bovet]

6. У всех агентств разные. Попросите у своего агента. Я бы послал Вам тот, который у нас используется - но мало ли - вдруг у тех, кого вы выберите, он будет другой.

Высылайте, интересно посмотреть carrera.bovet@mail.ru

А вы уверены что речь идет о нерезиденте? Нерезидент - тот, кто мроживает на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев. Гражданин какой страны - значения не имеет.

Налог в 30% установлен только для НЕрезидентов? Я так понял, что иностранные граждане, являясь РЕЗИДЕНТОМ (т.е. проживающие более 183 дней) налогов платить не будут? Верно?

Как подтверждается факт проживания на территории РФ?

[mishanik]

Иностранные граждане, постоянно проживающие на территории РФ (резиденты) платят налог на доходы (в т.ч. при продаже квартиры) так же как и граждане РФ.
Доход по продаже квартиры, находившейся в собственности резидента (тот кто проживает) более 3 лет, налогом не облагается... - п. 17. ст. 217 НК РФ

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

хорошо, пришлю

[bovet]

Спасибо.

А как подтверждается факт проживания на территории РФ?

[mishanik]

подтверждается имеющимися документами. Например, граждане Украины заполняют на въезде миграционную карту. Также возможна отправка уведомления о прибытии иностранного гражданина. Документы, подтверждающие пересечение границы. Иные документы тоже возможны, договр найма например...

[bovet]

Огромное спасибо!

[bovet]

Вопросы следующие:

Налог уплачивается от суммы продажи квартиры указанной в договоре купли-продажи?
Если в договоре будет указана стоимость квартиры, например, 1 доллар...?

[mishanik]

31 июля 1998 года N 146-ФЗ
------------------------------------------------------------------
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЧАСТЬ ПЕРВАЯ
Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
1) между взаимозависимыми лицами;
2) по товарообменным (бартерным) операциям;
3) при совершении внешнеторговых сделок;
(пп. 3 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.
Рыночная цена определяется с учетом положений, предусмотренных пунктами 4 - 11 настоящей статьи. При этом учитываются обычные при заключении сделок между невзаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки. В частности, учитываются скидки, вызванные:
сезонными и иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги);
потерей товарами качества или иных потребительских свойств;
истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;
маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки;
реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
4. Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
5. Рынком товаров (работ, услуг) признается сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работу, услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории Российской Федерации или за пределами Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
6. Идентичными признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
При определении идентичности товаров учитываются, в частности, их физические характеристики, качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель. При определении идентичности товаров незначительные различия в их внешнем виде могут не учитываться.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
7. Однородными признаются товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
При определении однородности товаров учитываются, в частности, их качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения.
Абзац исключен. - Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.
8. При определении рыночных цен товаров, работ или услуг принимаются во внимание сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Сделки между взаимозависимыми лицами могут приниматься во внимание только в тех случаях, когда взаимозависимость этих лиц не повлияла на результаты таких сделок.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
9. При определении рыночных цен товара, работы или услуги учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара, работы или услуги сделках с идентичными (однородными) товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях. В частности, учитываются такие условия сделок, как количество (объем) поставляемых товаров (например, объем товарной партии), сроки исполнения обязательств, условия платежей, обычно применяемые в сделках данного вида, а также иные разумные условия, которые могут оказывать влияние на цены.
При этом условия сделок на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров, работ или услуг признаются сопоставимыми, если различие между такими условиями либо существенно не влияет на цену таких товаров, работ или услуг, либо может быть учтено с помощью поправок.
(п. 9 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
10. При отсутствии на соответствующем рынке товаров, работ или услуг сделок по идентичным (однородным) товарам, работам, услугам или из-за отсутствия предложения на этом рынке таких товаров, работ или услуг, а также при невозможности определения соответствующих цен ввиду отсутствия либо недоступности информационных источников для определения рыночной цены используется метод цены последующей реализации, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как разность цены, по которой такие товары, работы или услуги реализованы покупателем этих товаров, работ или услуг при последующей их реализации (перепродаже), и обычных в подобных случаях затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже (без учета цены, по которой были приобретены указанным покупателем у продавца товары, работы или услуги) и продвижении на рынок приобретенных у покупателя товаров, работ или услуг, а также обычной для данной сферы деятельности прибыли покупателя.
При невозможности использования метода цены последующей реализации (в частности, при отсутствии информации о цене товаров, работ или услуг, в последующем реализованных покупателем) используется затратный метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли. При этом учитываются обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товаров, работ или услуг, обычные в подобных случаях затраты на транспортировку, хранение, страхование и иные подобные затраты.
(п. 10 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
11. При определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
12. При рассмотрении дела суд вправе учесть любые обстоятельства, имеющие значение для определения результатов сделки, не ограничиваясь обстоятельствами, перечисленными в пунктах 4 - 11 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
13. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, для целей налогообложения принимаются указанные цены (тарифы).
(п. 13 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
14. Положения, предусмотренные пунктами 3 и 10 настоящей статьи, при определении рыночных цен финансовых инструментов срочных сделок и рыночных цен ценных бумаг применяются с учетом особенностей, предусмотренных главой 23 настоящего Кодекса "Налог на доходы физических лиц" и главой 25 настоящего Кодекса "Налог на прибыль организаций".

[bovet]

Ок.

А как можно минимизировать сумму налога, либо вообще его обойти?

Собственник квартиры ежемесячно вносил квартплату от своего имени и ставил подпись на квитанции - может ли это служить подтверждающими документами, чтобы получить статус резидента?

Спасибо.