[Марина12]

Здравствуйте! Моему мужу нужно подтверждать РВП, на работе взял справку 2НДФЛ и выяснилось, что весь год с него вычитали налог 13%. Расчет явно неверный, т.к. мой муж неоднократно выезжал в течение года.Пообщалась анонимно с налоговой, не называя никаких конкретных данных, они сказали, что это нарушение, что все месяцы нужно было рассчитывать по ставке 30%. По поводу чем это чревато ответили, что теперь при проверке документов в налоговой человека обяжут выплатить разницу плюс пени. А на организацию могут наложить штраф. Насчет того, что при этом происходит с продлением РВП они не в курсе. Задала этот же вопрос в УФМС, инспектор сказала, что в ее практике не была аннулирования РВП по причине неверно рассчитанной налоговой ставки. Но мы теперь волнуемся, да и выплата разницы в налогах не радует, приличная сумма за год получается. Вот теперь думаем стоит ли поднимать всю эту тему с бухгалтером, типа мало с нас налогов вычли или просто спустить все дело на тормозах, вроде как мы не в курсе. И подать справку с вычетом в 13%? Как я понимаю, задним числом все равно уже ничего пересчитать нельзя? Могут ли за это быть проблемы с продлением РВП? Ведь человек в конце концом не виноват, что ему неверно налог посчитали. У кого- нибудь была подобная ситуация? Посоветуйте, что тут можно сделать.

[Goroshka]

Сообщение от Марина12

Расчет явно неверный, т.к. мой муж неоднократно выезжал в течение года.

многие выезжают несколько раз в год и это не значит, что теряется статус налогового резидента. Когда получено РнВП и сколько и на какой срок было выездов?

[Марина12]

РВП получено в апреле 2010г. Выезды - июль 2010- на 14 дней, август - 25 дней, январь 2011 - 14 дней.

[probono]

Сообщение от Марина12

РВП получено в апреле 2010г. Выезды - июль 2010- на 14 дней, август - 25 дней, январь 2011 - 14 дней.

183 дня в году, необходимые для получения статуса налогового резидента и ставки в 13% рассчитываются суммарно, т.е. выезжать можно много раз без проблем.
В Вашем случае Вы были в РФ суммарно 312 дней в году, что более чем достаточно для статуса налогового резидента. Так что Вам верно рассчитали ставку 13% - расслабьтесь и не парьтесь

[Марина12]

Спасибо Но это, как я понимаю, касаемо 2010г. А как насчет 2011? Ведь если человек выехал в январе даже на неделю, то разве он не превращается сразу в нерезидента на последующие 183 дня? По идее, этот год надо пока считать по ставке 30%, а по истечение 183 дней пересчитать по 13%. Или я что- то не так понимаю

[probono]

Сообщение от Марина12

А как насчет 2011? Ведь если человек выехал в январе даже на неделю, то разве он не превращается сразу в нерезидента на последующие 183 дня? По идее, этот год надо пока считать по ставке 30%, а по истечение 183 дней пересчитать по 13%. Или я что- то не так понимаю

Не так.
Год здесь рассчитывается не как календарный год (с 1 января по 31 декабря) а как предшествующие дате декларирования 12 месяцев нахождения человека РФ (даже если это нахождение прерывалось поездками). Поэтому, если даже человек выехал на неделю в январе 2011 года, то несмотря на это будут зачитываться и суммироваться все месяцы его нахождения в РФ и в 2010 году. Главное за предыдущие 12 месяцев нахождения (с перерывами или без) в РФ набрать суммарно 183 дня и все.
Так что радуйтесь, что налогвики Вас правильно рассчитали по 13%-ставке (бывало, что люди жаловались на форумах, что налоговики необоснованно не хотели зачитывать суммарное с перерывами нахождение в РФ за прошлый календарный год) и не парьтесь.


5 августа 2000 года N 117-ФЗ

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЧАСТЬ ВТОРАЯ



Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 207. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Статья 224. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;




Вопрос: Иностранный гражданин с сентября 2006 г. находится на территории РФ на основании учебной визы, которая выдается на один год. В течение года он выезжает за пределы территории РФ на время летних и зимних каникул. В 2009 г. иностранный гражданин провел в общей сложности более 183 дней на территории РФ, последний раз въехал 1 сентября 2009 г. Летом 2009 г. иностранный гражданин приобрел земельный участок, который он намерен продать в декабре 2009 г. Каков будет налоговый статус иностранного гражданина на момент получения дохода в целях исчисления НДФЛ? По какой налоговой ставке будут облагаться полученные им доходы?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 октября 2009 г. N 03-04-05-01/779

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу определения налогового статуса физического лица и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 2 ст. 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
183 дня пребывания в Российской Федерации исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения им дохода.
Таким образом, в случае, если период нахождения физического лица в Российской Федерации за 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода от продажи земельного участка, составляет более 183 дней, такое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации на дату получения указанного дохода.
По итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физического лица, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период. Если период нахождения физического лица в Российской Федерации за налоговый период составит более 183 дней, по итогам налогового периода такое лицо будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации и его доход от продажи земельного участка на территории Российской Федерации подлежит налогообложению по ставке 13 процентов.
При этом п. 3 ст. 210 Кодекса предусмотрено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[Марина12]

Probono, спасибо большое Вы меня реально успокоили Ну почему же у нас в налоговой люди ничего не знают! Инспектор с умным видом смотрела штампы в паспорте и сказала типа, раз выехал, то после каждого выезда отсчет 183 дней начинается сначала Давайте закрепим материал - чтобы правильно определить свой налоговый статус на любой день в году, от этого дня нужно отсчитать назад 12 месяцев и посмотреть составляет ли суммарное пребывание на территории РФ 183 дня за этот период. Так? Никакие выезды тут не мешают, если указанная схема соблюдается? Не совсем понятен момент по поводу двенадцати месяцев подряд. Например, если человек провел в РФ период с 15 апреля 2010 по 15 апреля 2011, но в этот период выехал из страны, ну скажем, с 30 января по 1 марта. Он провел на территории РФ больше 183 дней за прошедший год, но зато выехал на полный месяц февраль. Нарушается ли в этом случае периодичность в 12 месяцев? Или человек все равно остается налоговым резидентом?

[probono]

Сообщение от Марина12

Probono, спасибо большое Вы меня реально успокоили Ну почему же у нас в налоговой люди ничего не знают! Инспектор с умным видом смотрела штампы в паспорте и сказала типа, раз выехал, то после каждого выезда отсчет 183 дней начинается сначала Давайте закрепим материал - чтобы правильно определить свой налоговый статус на любой день в году, от этого дня нужно отсчитать назад 12 месяцев и посмотреть составляет ли суммарное пребывание на территории РФ 183 дня за этот период. Так? Никакие выезды тут не мешают, если указанная схема соблюдается? Не совсем понятен момент по поводу двенадцати месяцев подряд. Например, если человек провел в РФ период с 15 апреля 2010 по 15 апреля 2011, но в этот период выехал из страны, ну скажем, с 30 января по 1 марта. Он провел на территории РФ больше 183 дней за прошедший год, но зато выехал на полный месяц февраль. Нарушается ли в этом случае периодичность в 12 месяцев? Или человек все равно остается налоговым резидентом?

Я думаю, что в налоговой все знают, но просто включают дурачка и хотят лишний раз подразвести Вас на лишние деньги по ставке 30%.
Вы все правильно понимаете и в Вашем примере нет никакого нарушения периодичности, т.е. прерывания течения срока налговгового резидентства.
Если сомневаетесь, распечатайте выдержки из НК и Письма, где черным по белому все расписано, что главное набрать суммарно 183 дня в течение предыдущих следующих подряд 12 месяцев. Выезды в прошлом и нынешнем календарном году не должны приниматься во внимание и прерывать течение срока резидентства, которому у Вас уже больше года, и покажите налоговикам, чтобы они не пытались развести Вас на 30%.

[Goroshka]

Сообщение от Марина12

Инспектор с умным видом смотрела штампы в паспорте и сказала типа, раз выехал, то после каждого выезда отсчет 183 дней начинается сначала

А инспектор себе тоже пересчитывает налоги, когда выезжает в отпуск за границу? Понятие налогового резидента распространятся в одинаковой мере как на ИГ так и на граждан РФ.

[Марина12]

Сообщение от probono

Если сомневаетесь, распечатайте выдержки из НК и Письма, где черным по белому все расписано, что главное набрать суммарно 183 дня в течение предыдущих следующих подряд 12 месяцев. Выезды в прошлом и нынешнем календарном году не должны приниматься во внимание и прерывать течение срока резидентства, которому у Вас уже больше года, и покажите налоговикам, чтобы они не пытались развести Вас на 30%.

Спасибо! Действительно, распечатаю и при необходимости буду показывать инспекторам в налоговой, у которых по этому поводу свое мнение.