[Стряпчий_СПб]

Сначала немного «теории». Это важно знать при определении линии поведения при обвинении по ст. 199 УК.

1. В большинстве деяний, предусмотренных УК, действие «в составе организованной группы по предварительному сговору» является квалифицирующим признаком более тяжкого преступления.

2. Особенно рельефно это выглядит в ст. 199 УК. Так, ч.1 ст.199 УК «неуплата налогов в крупном размере (крупный размер: более 2 млн. за три года, если сумма неуплаченных налогов более 10% от суммы налогов, подлежащих уплате, или - более 6 млн.руб.)» предусматривает в качестве максимального наказания до 2-х лет ЛС, следовательно, на основании ч.2 ст.15 УК относится к категории преступлений НЕБОЛЬШОЙ ТЯЖЕСТИ.
Это, в частности, означает:
1). согласно п. а). ч.1 ст.78 УК срок давности привлечения к уголовной ответственности по этой статье составляет два года, следовательно, более ранние эпизоды не могут быть включены в состав обвинения, что зачастую приводит к потере «крупного размера» и абсолютной невозможности привлечения к уголовной ответственности.
2). По такой статье затруднительно избрать меру пресечения в виде заключения под стражу.

3. ч.2 ст.199 УК – «то же деяние, совершенное а) группой лиц по предварительному сговору б) в особо крупном размере (особо крупный размер: более 10 млн. неуплаченных налогов за три года, если это более 20% всех налогов, подлежащих уплате за этот период, или более 30 млн.руб. – в любом случае) относится уже к категории ТЯЖКИХ преступлений со всеми вытекающими: срок давности 10 лет, возможно «закрывать» фигурантов.

Полагаю, что «особо крупного» размера у вас нет, поэтому необходимым квалифицирующим признаком на ч.2 ст.199 УК является действие «группой лиц по предварительному сговору».

4. Что же это за группа лиц?
П.7 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления":
К субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера). Содеянное надлежит квалифицировать по пункту "а" части второй статьи 199 УК РФ, если указанные лица заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации-налогоплательщика.
Иные служащие организации-налогоплательщика (организации - плательщика сборов), оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части статьи 199 УК РФ как пособники данного преступления (часть пятая статьи 33 УК РФ), умышленно содействовавшие его совершению.
Лицо, организовавшее совершение преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, либо склонившее к его совершению руководителя, главного бухгалтера (бухгалтера) организации-налогоплательщика или иных сотрудников этой организации, а равно содействовавшее совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор, подстрекатель либо пособник по соответствующей части статьи 33 УК РФ и соответствующей части статьи 199 УК РФ.

[Стряпчий_СПб]

Что касается налоговой части, то здесь больше вопросов, чем ответов. Ключевой момент, так агентские договоры были, в конечном счете, заключены или нет? Имелись ли формальные основания не включать часть доходов в расчет на основании ст.251 НК, в частности п/п.9 п.1 указанной статьи?
Я так понимаю, налоговой проверки не было? ОБЭП, вероятно, намерен с помощью своего ревизионного подразделения и рассказа вашего учредителя самостоятельно установить факт налогового преступления. Но это не так просто сделать! В налоговых вопросах все же первичны документы, а не показания, тем более, показания лиц, не имевших прямого отношения к финансово-хозяйственной деятельности общества.

[эллик]

Сообщение от Стряпчий_СПб

Что касается налоговой части, то здесь больше вопросов, чем ответов. Ключевой момент, так агентские договоры были, в конечном счете, заключены или нет? Имелись ли формальные основания не включать часть доходов в расчет на основании ст.251 НК, в частности п/п.9 п.1 указанной статьи?
Я так понимаю, налоговой проверки не было? ОБЭП, вероятно, намерен с помощью своего ревизионного подразделения и рассказа вашего учредителя самостоятельно установить факт налогового преступления. Но это не так просто сделать! В налоговых вопросах все же первичны документы, а не показания, тем более, показания лиц, не имевших прямого отношения к финансово-хозяйственной деятельности общества.

Действительно агентские договоры заключены были, но задним числом, основанием не включать в доходы все полученное по этим договорам имелись, налоговой проверки не было, но показания директора просто перечеркивают все мои усилия не подвести организацию под уголовное дело, он как "зомби" подписывает все ,что диктует ему следователь, даже соглашается с домыслами и откровенной подтасовкой фактов, ему пообещали,что он будет свидетелем по делу, а привлекать будут главбуха как соучастника и одного из учредителей как организатора "преступной схемы уклонения от уплаты налогов в крупном размере по предварительному сговору". Большое спасибо за ответ , надеюсь на лучшее.